אזרחות ותושבות מס ("תושבות") הם שני מעמדות מדיניים נפרדים שקציני מדינה יכולים לייחס לאדם.
אדם יכול להיות מוגדר אזרח שהינו תושב, או אזרח שאיננו תושב, או תושב שאיננו אזרח.
אלו מעמדות מדיניים המקנים לאותו אדם, לפי קציני אותה מדינה, חובות ואו זכויות שונות.
באופן כללי, ככל שאדם מוגדר ביותר הגדרות מקציני מדינה כך, מבחינת קציניה לפחות, יש לו יותר חובות ואו זכויות בה.
אם אדם המוגדר "אזרח ישראל" לא מוגדר גם כ"תושב ישראל" אז הוא לא מחויב מצד קציני מדינת ישראל לשלם תשלום חודשי למוסד לביטוח לאומי (אלא אם כן יש לו הכנסה מעבודה בישראל אפילו אם איננו תושב ישראל).
אדם יכול להיות מוגדר תושב שאיננו אזרח או אזרח שאיננו תושב ואף דר שאיננו תושב ואיננו אזרח (כגון פליט, תייר ארוך טווח, סטודנט ועוד).
מה היא תושבות מס
תושבות מס (tax residency) או לחלופין תושבות קבע (permanent residency)
בניסוח קצר ולא מדויק רק "תושבות" (residency)
היא מעמד חוקי שמדינה מסוימת מגדירה ומייחסת או לא מייחסת לאדם מסוים בין אם היא מייחסת לו מעמד "אזרח" ובין אם לא.
ככלל, מעמד תושב מס יכלול תשלום מס מוגבר לשוהה באותה מדינה ודוגמה תהיה חיוב אדם ב"שירות" ביטוח מדיני ממשלתי. מלבד למשל, מס ערך מוסף שבהם יחוייב כל דר, כולל פליט, מסתנן ותייר.
דר
דר (stayer) הוא אדם שנמצא במדינה כל שהיא, בין אם הוא אזרח ותושב, אזרח בלבד, תושב בלבד, תייר, פליט, מסתנן או אפילו אדם חסר אזרחות (stateless).
אזרח שהינו תושב
אזרח שהינו תושב הוא מי שקציני מדינה מסוימת יגדירו אותו גם אזרח וגם תושב מס במדינה זו.
ייתכן שבנפש אדם זה לא יהיה כל רצון להיות מוגדר כך או כך.
ביטול תושבות מס יגרום להפסקת הגדרת אדם זה כבעל תושבות מס באותה מדינה וניתן לבצע זאת בדרך כלל לאחר השגת ויזת שהייה מתאימה במדינה אחרת התואמת כרטיס טיסה בכיוון אחד.
מיד לאחר רכישת הויזה והכרטיס ניתן לפנות לרשות הרלוונטית במדינה הרלוונית (כגון המוסד לביטוח לאומי בישראל) בהצהרת כוונה על ביטול תושבות מס.
ביטול אזרחות לעומת זאת הוא פעולה מורכבת יותר המצריכה קבלת אזרחות במדינה אחרת.
אזרח שאיננו תושב
אזרח שאיננו תושב הוא אזרח במדינה נתונה שיש לו לפחות זכות חברתית אחת פחות מאזרח שהינו תושב.
תושבות כאן פירושו במובן של תושבות מס (tax residency) או לחלופין תושבות קבוע (permanent residency).
אם במדינה יש מנגנון ביטוח מדיני ממשלתי ("ביטוח לאומי") אז אולי אזרח שאיננו תושב מותר על פי חוק שלא לשלם בה מס ביטוח כזה כלל (ייתכן שתקציב רווחה יופרש ישירות מקופת המדינה ולא יחוייב חודשית מן הדרים בה).
עם זאת, במדינות כמו ישראל בהן כן נדרש מס כזה, גם אזרח שאיננו תושב אך הוגדר כ"חייב" טרם ביטול תושבות, יחויב על ידי המדינה לשלם את "חובו". סביר להניח שהחוב יתפח בשל ריבית ואם האדם ישוב לישראל בעודו "חייב", הוא יזוהה על ידי אמצעי זיהוי ביומטריים ופקחים מטעם רשות המסים יעצרו אותו בשדה התעופה וידרשו תשלום שאם לא ישולם יומר בתקופת מאסר ממושכת.
תושב שאיננו אזרח
תושב שאיננו אזרח זו הגדרה חוקית העוסקת בדרך כלל בעובדים זרים או במהגרים שאין להם אזרחות במדינה נתונה אך כן יש להם תושבות בה (בין אם תושבות זו מוגדרת "זמנית" או "קבועה").
הדוגמה הבולטת ביותר לתושב שאיננו אזרח הוא עובד זר חוקית.
יש מדינות בהן ישנה חלוקה בין "עובד זר" לבין "מומחה זר" כאשר יהיה הבדל בין זכויות וחובות בהתאם לכל אחת מן ההגדרות.
סביר להניח ש"מומחה זר" יידרש להגיע ללשכת ההגירה פחות מ"עובד זר" ואף יהיה פטור מדיווחים מסוימים כמו דיווח 90 יום או יצטרך להמתין פחות זמן לקבלת אזרחות.
תהליכים נפוצים בהקשר תושבות מס
- הכרזת תושבות מס כפויה: מי שנולד וחי במדינה A כמות B של שנים, למשל עד גיל בגירות, הוכרז בחייו (ואולי אף ללא ידיעתו וללא הסכמתו) כ"תושב מס" בה.
- הכרזת תושבות מס רצונית: מי שקיבל מעמד תושב מס מרצונו בבגרותו במדינה כל שהיא.
- ביטול תושבות מס: כשמו כן הוא.
- החזרת תושבות מס: כשמה כן היא.
- קביעת תושבות מס: המונח "קביעת תושבות" יכול להתפרש כהכרזת תושבות, ביטול תושבות והחזרת תושבות ← תלוי בהקשר.
הערות כלליות
- התשובה לשאלה אם וכמה דמי ביטוח מדיני ממשלתי ישלם אדם כזה במדינה בה הוא תושב, תלויה בספר החוקים של אותה מדינה.
