אזרחות ותושבות מס ("תושבות") הן שתי מעמדות מדיניים נפרדים שקציני מדינה יכולים לייחס לאדם.
אדם יכול להיות מוגדר אזרח שהינו תושב, או אזרח שאיננו תושב, או תושב שאיננו אזרח.
אלו מעמדות מדיניים המקנות לאדם המוגדר, לפי קציני אותה מדינה, זכויות ו\או חובות שונות.
באופן כללי, ככל שאדם מוגדר ביותר הגדרות מקציני מדינה כך, מבחינת קציניה לפחות, יש לו יותר זכויות ו\או חובות בה.
אם אדם המוגדר "אזרח ישראל" לא מוגדר גם כ"תושב ישראל" אז הוא לא מחויב מצד קציני מדינת ישראל לשלם תשלום חודשי למוסד לביטוח לאומי (אלא אם כן יש לו הכנסה מעבודה בישראל אפילו אם איננו תושב ישראל).
מה היא תושבות מס
תושבות מס או תושבות קבע (באנגלית: Tax Residency or Permanent Residency)
בניסוח מקוצר ולא מדויק "תושבות" (באנגלית: Residency)
היא מעמד חוקי שמדינה מסוימת מגדירה ומייחסת או לא מייחסת לאדם מסוים בין אם היא מייחסת לו מעמד "אזרח" ובין אם לא.
ככלל, מעמד תושב מס יכלול תשלום מס מוגבר לשוהה באותה מדינה (מלבד למשל, מס ערך מוסף שבהם יחוייב אפילו תייר) ודוגמה תהיה חיוב אדם ב"שירות" ביטוח מדיני ממשלתי.
אזרח שהינו תושב
אזרח שהינו תושב הוא מי שקציני ההגירה או אנשי המנהלה של מדינה מסוימת יגדירו אותו גם אזרח וגם תושב (במובן של תושבות מס) עבורם ולכן נישום כלפיהם.
ייתכן שבנפש אדם זה לא יהיה כל רצון להיות מוגדר כך או כך.
ביטול תושבות יגרום להפסקת הגדרת ישות זו כבעלת "תושבות מס" וניתן לבצעה בדרך כלל לאחר השגת ויזת שהייה מתאימה במדינה אחרת התואמת כרטיס טיסה בכיוון אחד; מיד לאחר רכישת הויזה והכרטיס ניתן לפנות לרשות הרלוונטית במדינה הרלוונית (כגון המוסד לביטוח לאומי בישראל) בהצהרת כוונה על ביטול תושבות. ביטול אזרחות לעומת זאת הוא פעולה מורכבת יותר המצריכה הגדרת "אזרח" במדינה אחרת.
ניתן להיות מוגדר תושב שאיננו אזרח או אזרח שאיננו תושב ואף דר שאיננו תושב ואיננו אזרח (כגון פליט, תייר ארוך טווח, סטודנט ועוד).
אזרח שאיננו תושב
אזרח שאיננו תושב הוא אזרח במדינה נתונה שיש לו לפחות זכות חברתית אחת פחות מאזרח שהינו תושב.
תושבות כאן פירושו במובן של תושבות מס (tax residency) או לחלופין תושבות קבוע (permanent residency).
במדינה בה יש מנגנון ביטוח לאומי ממשלתי, אזרח שאיננו תושב מותר על פי חוק שלא לשלם בה מס ביטוח כזה כלל ← אם בכלל נדרש מס כזה שכן ייתכן שתקציב ביטוח לאומי ממשלתי יופרש ישירות מקופת המדינה ולא יחוייב חודשית מן האזרח.
עם זאת, במדינות כמו ישראל בהן כן נדרש מס כזה, גם אזרח שאיננו תושב אך הוגדר כ"חייב" טרם ביטול תושבות, יחויב על ידי המדינה לשלם את "חובו". סביר להניח שהחוב יתפח בשל ריבית ואם האדם ישוב לישראל בעודו "חייב", הוא יזוהה על ידי אמצעי זיהוי ביומטריים ופקחים מטעם רשות המסים יעצרו אותו בשדה התעופה וידרשו תשלום שאם לא ישולם יומר בתקופת מאסר ממושכת.
תושב שאיננו אזרח
תושב שאיננו אזרח זו הגדרה חוקית העוסקת בדרך כלל במהגרים שאין להם אזרחות במדינה נתונה אך כן יש להם תושבות בה (בין אם תושבות זו מוגדרת "זמנית" או "קבועה").
תושבות כאן היא במובן של תושבות מס (tax residency) או תושבות קבע (permanent residency).
הדוגמה הבולטת ביותר לתושב שאיננו אזרח הוא עובד זר (חוקי).
יש מדינות בהן ישנה חלוקה בין "עובד זר" לבין "מומחה זר" כאשר יהיה הבדל בין זכויות וחובות בהתאם לכל אחת מן ההגדרות.
סביר להניח ש"מומחה זר" יידרש להגיע ללשכת ההגירה פחות מ"עובד זר" ואף יהיה פטור מדיווחים מסוימים כמו דיווח 90 יום או יצטרך להמתין פחות זמן לקבלת אזרחות.
דוגמאות נוספות לתושב שאיננו אזרח הוא אדם הנשוי לאישה במדינה מסוימת, או, אדם שהביא ילדים (בלי להינשא) עם אישה במדינה מסוימת אבל טרם קיבל (או לא יקבל) אזרחות באותה מדינה אך קיבל תושבות ומשלם ביטוח לאומי ממשלתי במדינה זו.
בכל הקשור להגירה לדרום מזרח אסיה ובעיקר לתאילנד, בשל הקושי הרב להשיג אזרחות תאילנדית, רבים מן הזרים הפועלים להגר לתאילנד בוחרים להסתפק רק בקביעת תושבות, למשל דרך מציאת עבודה בתאילנד או הצהרה על פרישה (statement of retirement) ומקבלים ויזת פורש, אשר נכון לכתיבת מאמר זה ניתנת רק לגברים מגיל 50 ומעלה.
התשובה לשאלה אם וכמה דמי ביטוח לאומי ממשלתי ישלם אדם כזה במדינה בה הוא תושב, תלויה בספר החוקים של אותה מדינה.
דר
דר (באנגלית: Stayer) הוא אדם שנמצא במדינה כל שהיא, בין אם הוא אזרח ותושב, אזרח בלבד, תושב בלבד, תייר, פליט, מסתנן או אפילו אדם חסר אזרחות (stateless).
תהליכים נפוצים בהקשר תושבות מס
- הכרזת תושבות מס כפויה: מי שנולד וחי במדינה A כמות B של שנים, למשל עד גיל בגירות, הוכרז בחייו (ואולי אף ללא ידיעתו וללא הסכמתו) כ"תושב מס" בה.
- הכרזת תושבות מס רצונית: מי שקיבל מעמד תושב מס מרצונו בבגרותו במדינה כל שהיא.
- ביטול תושבות מס: כשמו כן הוא.
- החזרת תושבות מס: כשמה כן היא.
- קביעת תושבות מס: המונח "קביעת תושבות" יכול להתפרש כהכרזת תושבות, ביטול תושבות והחזרת תושבות ← תלוי בהקשר.